ការពន្យល់អំពីពន្ធលើប្រាក់ចំណេញមូលធនលើអចលនទ្រព្យរបស់ប្រទេសកម្ពុជា (ការអាប់ដេតឆ្នាំ ២០២៦)

តើអ្នកមានគម្រោងលក់អចលនទ្រព្យរបស់អ្នកនៅកម្ពុជាមែនទេ?

ក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំចុងក្រោយនេះ រដ្ឋាភិបាលកម្ពុជាបានខិតខំប្រឹងប្រែងយ៉ាងខ្លាំងក្នុងការជំរុញ ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញពីដើមទុន (CGT), ពន្ធ 20% លើប្រាក់ចំណេញដែលអ្នករកបាននៅពេលលក់ទ្រព្យសកម្មក្នុងតម្លៃច្រើនជាងអ្វីដែលអ្នកបានបង់ដំបូង។.

សម្រាយ

. ការដាក់ឱ្យប្រើប្រាស់កំពុងកើតឡើងជាដំណាក់កាល។ CGT នៅលើ មូលបត្រ ការជួល និងកម្មសិទ្ធិបញ្ញា បានចូលជាធរមាននៅក្នុង ខែកញ្ញា ឆ្នាំ២០២៥

សម្រាប់ អចលនទ្រព្យ, CGT នឹងអនុវត្តជាផ្លូវការចាប់ពីពេលនេះតទៅ ថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2027. ការពន្យារពេលនេះអនុញ្ញាតឱ្យម្ចាស់អចលនទ្រព្យ អ្នកអភិវឌ្ឍន៍ និងអាជ្ញាធរពន្ធដារមានពេលវេលាបន្ថែមទៀតដើម្បីរៀបចំឯកសារ តម្រឹមការវាយតម្លៃ និងធានាបាននូវការដាក់ឱ្យប្រើប្រាស់កាន់តែរលូន។.

នេះជាអ្វីដែលម្ចាស់អចលនទ្រព្យ និងវិនិយោគិនគួរដឹងអំពីការផ្លាស់ប្តូរដែលនឹងមកដល់៖

តើអ្វីទៅជាពន្ធលើចំណេញមូលធន?

ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញមូលធន (CGT) គឺជា ពន្ធ 20% លើប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក នៅពេលអ្នកលក់អចលនទ្រព្យ។. វាមិនអនុវត្តចំពោះតម្លៃលក់ពេញទេ។ វាអនុវត្តចំពោះតែ ចំណេញ រវាងតម្លៃទិញ និងតម្លៃលក់របស់អ្នក។. ឧទាហរណ៍៖ ប្រសិនបើអ្នកបានទិញអចលនទ្រព្យមួយក្នុងតម្លៃ $100,000 ដុល្លារ ហើយបានលក់វាក្នុងតម្លៃ $130,000 ដុល្លារ នោះប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នកគឺ $30,000 ដុល្លារ។. ពន្ធនឹងត្រូវបាន 20% នៃ $30,000 = $6,000.

តើពន្ធនេះនឹងចាប់ផ្តើមអនុវត្តន៍នៅពេលណា?

CGT លើអចលនទ្រព្យ ឬអចលនទ្រព្យអចលនវត្ថុត្រូវបានកំណត់ឱ្យអនុវត្តចាប់ពី ថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2027. រដ្ឋាភិបាល​បាន​ពន្យារពេល​ការដាក់បញ្ចូល​អចលនទ្រព្យ ដើម្បី​ផ្តល់​ពេលវេលា​បន្ថែម​ដល់​ម្ចាស់​អចលនទ្រព្យ អ្នកអភិវឌ្ឍន៍ និង​អាជ្ញាធរ​ពន្ធដារ​ក្នុង​ការរៀបចំ រៀបចំ​កំណត់ត្រា កែសម្រួល​វិធីសាស្ត្រ​វាយតម្លៃ និង​ធានា​ឲ្យ​មាន​ការអនុវត្ត​កាន់តែ​រលូន​នៅពេលដែល​ច្បាប់​ថ្មី​ចូលជាធរមាន។.

តើអ្នកណាជាអ្នកបង់?

• អ្នករស់នៅកម្ពុជា៖ ត្រូវបង់ពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT) លើប្រាក់ចំណេញពីការលក់អចលនទ្រព្យណាមួយ រួមទាំងការកាន់កាប់ច្រើន ដែលមានទីតាំងនៅកម្ពុជា ឬនៅបរទេស។
• ម្ចាស់អចលនទ្រព្យជាជនជាតិបរទេស៖ បង់ពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT) តែលើអចលនទ្រព្យដែលមានទីតាំងនៅកម្ពុជាប៉ុណ្ណោះ។

ដូច្នេះ ប្រសិនបើអ្នកជាជនបរទេសដែលលក់អចលនទ្រព្យនៅភ្នំពេញ ឬខេត្តសៀមរាប ឬកន្លែងណាក៏ដោយក្នុងប្រទេសកម្ពុជា ពន្ធនេះត្រូវអនុវត្តចំពោះអ្នក។

តើប្រភេទនៃការលក់អចលនទ្រព្យអ្វីខ្លះដែលរងផលប៉ះពាល់?

ពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT) ត្រូវអនុវត្តនៅពេលអ្នកលក់ ឬផ្ទេរ៖

• ខុនដូ
• ផ្ទះ ឬវីឡា
• ដី ឬដីឡូត៍
• ទ្រព្យអកម្មផ្សេងទៀត

ពន្ធនេះ​មិន​ត្រូវ​បាន​អនុវត្ត​ចំពោះ​ចំណូល​ពី​ការ​ជួល​ទេ។ ពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT) ត្រូវ​បាន​គិត​តែ​លើ​ការ​លក់​ដែល​បង្កើត​ប្រាក់​ចំណេញ​ប៉ុណ្ណោះ។

ករណីលើកលែង

ប្រភេទអចលនទ្រព្យខាងក្រោមនេះត្រូវបានលើកលែងពីពន្ធលើចំណេញមូលធន ក្រោមបទប្បញ្ញត្តិពន្ធដារបច្ចុប្បន្នរបស់កម្ពុជា៖

• លំនៅឋានចម្បងរបស់អ្នក ប្រសិនបើអ្នកបានរស់នៅទីនោះរយៈពេលប្រាំឆ្នាំ ឬច្រើនជាងនេះ
• ដីកសិកម្មដែលប្រើសម្រាប់ការធ្វើកសិកម្ម
• ទ្រព្យសម្បត្តិដែលជាមរតក
• ទ្រព្យសម្បត្តិដែលផ្តល់ជាអំណោយដល់សមាជិកគ្រួសារផ្ទាល់

ការលើកលែងទាំងនេះគឺផ្អែកលើគោលការណ៍ណែនាំផ្លូវការពីអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT)។ ប្រសិនបើអ្នកមិនប្រាកដថាអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ឬអត់នោះ ភ្នាក់ងារ IPSរបស់យើង អាចជួយអ្នកផ្ទៀងផ្ទាត់ទ្រព្យរបស់អ្នកជាមួយការិយាល័យពន្ធដារក្នុងស្រុក។

របៀបគណនាពន្ធលើចំណេញមូលធនសម្រាប់អចលនទ្រព្យ

នៅពេលលក់អចលនទ្រព្យ អ្នកអាចជ្រើសរើសវិធីណាមួយក្នុងចំណោមពីរ ដើម្បីគណនាប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។

1. វិធីសាស្ត្រចំណាយជាក់ស្តែង

អ្នកប្រកាសរបស់អ្នក ការចំណាយពិតប្រាកដ ដូចជាតម្លៃទិញ ថ្លៃជួសជុល និងថ្លៃលក់។ បន្ទាប់មក ពន្ធ 20% ត្រូវបានអនុវត្តចំពោះ ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ (តម្លៃលក់ដកថ្លៃដើមដែលអាចអនុញ្ញាតបាន)។. ឧទាហរណ៍៖ អ្នកបានទិញវីឡាមួយសម្រាប់ $120,000 ក្នុងឆ្នាំ ២០១៩។. ក្នុងរយៈពេលប៉ុន្មានឆ្នាំមកនេះ អ្នកបានចំណាយ $10,000 លើការជួសជុលឡើងវិញ និង $5,000 លើការចំណាយលើការលក់ដូចជាថ្លៃសេវាភ្នាក់ងារ និងការធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងតិចតួច។.  នៅក្នុងឆ្នាំ២០២៦ អ្នកបានលក់អចលនទ្រព្យនោះក្នុងតម្លៃ $160,000. ប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នកត្រូវបានគណនាដូចខាងក្រោម៖ $160,000 − ($120,000 + $10,000 + $5,000) = $25,000 ប្រាក់ចំណេញ CGT គឺ 20% នៃប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក៖ ២០១TP៣T × ១TP៤T ២៥,០០០ = ពន្ធ​ត្រូវ​បង់ $5,000 វិធីសាស្ត្រនេះដំណើរការល្អបំផុតប្រសិនបើអ្នកមាន ឯកសារលម្អិតដូចជាវិក្កយបត្រ និងបង្កាន់ដៃ។.

2. វិធីសាស្ត្រកាត់កងស្តង់ដារ (គណនាដុល)

ជម្រើសនេះសាមញ្ញជាង។ រដ្ឋាភិបាលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកាត់កង 80% នៃតម្លៃលក់របស់អ្នក ដូចការចំណាយដែលបានសន្មត់។. បន្ទាប់មកអ្នកបង់ពន្ធលើចំនួនដែលនៅសល់ 20%, ដែលមានន័យថារបស់អ្នក អត្រាពន្ធជាក់ស្តែង គឺប្រហែល 4% នៃតម្លៃលក់។. ឧទាហរណ៍៖ ឧបមាថាអ្នកលក់វីឡាមួយក្នុងតម្លៃ $200,000.

តាមវិធីសាស្រ្តគណនាដុល ៨០% (១៦០.០០០ ដុល្លារ) ត្រូវបានចាត់ទុកជាចំណាយសន្មត់៖

មានតែ ៤០.០០០ ដុល្លារ ប៉ុណ្ណោះដែលត្រូវបានចាត់ទុកជាប្រាក់ចំណេញជាប់ពន្ធ ២០% នៃ ៤០.០០០ ដុល្លារ = ពន្ធត្រូវបង់ ៨.០០០ ដុល្លារ

អ្នកលក់ភាគច្រើនចូលចិត្តជម្រើសនេះ ព្រោះវាត្រង់ទៅត្រង់មក និងអាចព្យាករណ៍ទុកជាមុនបាន។

ចុះបើអ្នកលក់ក្នុងតម្លៃទាបជាងតម្លៃដែលអ្នកបានទិញវិញ?

ប្រសិនបើអ្នកលក់អចលនទ្រព្យក្នុងតម្លៃទាបជាងតម្លៃដែលអ្នកបានទិញ ឬហៅម្យ៉ាងទៀតថា លក់ខាត អ្នកនឹងមិនជាប់ពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT) ណាមួយឡើយ ពីព្រោះគ្មានប្រាក់ចំណេញអ្វីដែលត្រូវយកពន្ធ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ អ្នកនៅតែត្រូវប្រកាសប្រតិបត្តិការនោះទៅអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) ហើយដាក់ឯកសារពាក់ព័ន្ធដែលបង្ហាញពីថ្លៃដើមនៃការទិញ និងតម្លៃលក់។

ប្រសិនបើអាជ្ញាធរពន្ធដាររកឃើញថាតម្លៃលក់ដែលអ្នកបានប្រកាសទាបជាងតម្លៃទីផ្សារច្រើន ពួកគេអាចស្នើសុំភស្តុតាង ឬប្រើប្រាស់តម្លៃរបស់ពួកគេផ្ទាល់ដើម្បីផ្ទៀងផ្ទាត់ថាតើការលក់នោះត្រូវបានប្រកាសទាបជាងពិតមែនឬអត់។

ការចុះបញ្ជីអចលនទ្រព្យ និងប័ណ្ណសម្គាល់ការបង់ពន្ធ

នៅពេលអ្នកទិញ ឬលក់អចលនទ្រព្យនៅក្នុងប្រទេសកម្ពុជា អចលនទ្រព្យរបស់អ្នកត្រូវតែត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងប្រព័ន្ធពន្ធដារជាតិ។ ជាធម្មតា ការចុះបញ្ជីនេះត្រូវបានធ្វើឡើងតាមរយៈប័ណ្ណសម្គាល់ការបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ ដែលចេញដោយអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT)។

តើប័ណ្ណសម្គាល់ការបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ (PT 01) ជាអ្វី?

ប័ណ្ណសម្គាល់ការបង់ពន្ធលើអចលនទ្រព្យ ដែលមានឈ្មោះជាផ្លូវការថា ទម្រង់ PT 01 ភ្ជាប់អចលនទ្រព្យរបស់អ្នកទៅនឹងកំណត់ត្រាពន្ធរបស់អ្នក។ វាអនុញ្ញាតឱ្យអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) ផ្ទៀងផ្ទាត់ភាពជាម្ចាស់ និងធានាថាការបង់ពន្ធអចលនទ្រព្យត្រឹមត្រូវត្រូវបានធ្វើឡើង។ ជាធម្មតា ឯកសារដែលត្រូវការរួមមាន៖

• ប័ណ្ណកម្មសិទ្ធិ ឬកិច្ចព្រមព្រៀងផ្ទេរទ្រព្យ (dfdl.com)
• អត្តសញ្ញាណប័ណ្ណ លិខិតឆ្លងដែន ឬលិខិតស្នាក់នៅសម្រាប់ជនបរទេស
• រូបថតអចលនទ្រព្យ និងព័ត៌មានលម្អិតទីតាំង
• វិក្កយបត្រប្រើប្រាស់ទឹកភ្លើង (ប្រសិនបើមាន)
• លិខិតអនុញ្ញាតសាងសង់ ឬការអនុញ្ញាតទីតាំងពាក់ព័ន្ធ ដែលបានផ្ទៀងផ្ទាត់ដោយអាជ្ញាធរមូលដ្ឋាន (tax.gov.kh)

តើនេះជាអ្វីដែលអ្នកត្រូវចុះឈ្មោះដោយខ្លួនឯងដែរឬទេ?

ជាទូទៅ អ្នកមិនចាំបាច់បារម្ភអំពីជំហាននេះដោយឡែកនោះទេ។ នៅពេលអ្នកទិញអចលនទ្រព្យថ្មី ឬនៅពេលដែលប័ណ្ណកម្មសិទ្ធិត្រូវបានផ្ទេរតាមរយៈបណ្តាញផ្លូវការ ដំណើរការចុះបញ្ជីពន្ធដារជាធម្មតាត្រូវបានបញ្ចប់ជាផ្នែកមួយនៃការដំណើរការប័ណ្ណកម្មសិទ្ធិនោះ ឲ្យតែការស្នើសុំចុះបញ្ជីពន្ធដារត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងឯកសារផ្ទេរ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកមិនទាន់មានប័ណ្ណចុះបញ្ជីពន្ធដារ (ឧទាហរណ៍ អចលនទ្រព្យចាស់ៗ ឬអចលនទ្រព្យដែលមិនធ្លាប់ត្រូវបានចុះបញ្ជីជាផ្លូវការ) អ្នកនឹងត្រូវទៅកាន់សាខាពន្ធដារថ្នាក់មូលដ្ឋាន ឬថ្នាក់ខេត្ត/ក្រុងរបស់អ្នក ដើម្បីបំពេញការចុះបញ្ជីដោយខ្លួនឯង។ (dfdl.com)

ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើទ្រព្យសម្បត្តិរបស់អ្នក មិនទាន់មានកាតចុះបញ្ជីពន្ធនៅឡើយទេ (ឧទាហរណ៍ អចលនទ្រព្យចាស់ៗ ឬអចលនទ្រព្យដែលមិនធ្លាប់ចុះបញ្ជីជាផ្លូវការ) អ្នកនឹងត្រូវទៅសាខាពន្ធដារមូលដ្ឋាន ឬខេត្តរបស់អ្នក ដើម្បីបំពេញការចុះឈ្មោះដោយខ្លួនឯង។dfdl.com)

ហេតុអ្វីបានជាវាមានសារសំខាន់?

• ការចុះឈ្មោះត្រឹមត្រូវធានាថាអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកត្រូវបានទទួលស្គាល់ពេញលេញនៅក្នុងប្រព័ន្ធរបស់អគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT)។
• វាជួយការពារបញ្ហា ឬការពន្យារពេលណាមួយនៅពេលបង់ពន្ធ ឬប្រកាសពន្ធលើចំណេញមូលធននាពេលអនាគត។
• វា​ក៏​ជួយ​បញ្ជាក់​អំពី​លក្ខខណ្ឌ​គ្រប់គ្រាន់​សម្រាប់​ការ​លើកលែងពន្ធ ឬ​ការ​កាត់កង​ណាមួយ​ដែលមាន​នៅពេល​លក់​ផងដែរ។

តើគួរបង់ពន្ធលើចំណេញមូលធនពេលណា និងរបៀបណា

នៅពេលដែលអចលនទ្រព្យរបស់អ្នកត្រូវបានលក់រួចហើយ៖

• ការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងនៅអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) ជាធម្មតានៅការិយាល័យពន្ធដារមូលដ្ឋាន។
• ការទូទាត់ត្រូវបានធ្វើឡើងនៅអគ្គនាយកដ្ឋានពន្ធដារ (GDT) ជាធម្មតានៅការិយាល័យពន្ធដារមូលដ្ឋាន។
• នៅពេលបង់ប្រាក់ អ្នកគួរតែយកប័ណ្ណចុះបញ្ជីពន្ធអចលនទ្រព្យ (PT 01) ឬលេខសម្គាល់ចុះបញ្ជីពន្ធ / បង្កាន់ដៃពន្ធមុនៗ ទៅជាមួយ ប្រសិនបើអ្នកមានរួចហើយ។ (នេះគឺស្របតាមការអនុវត្តដែលមានស្រាប់ក្នុងការបង់ពន្ធអចលនទ្រព្យ ហើយជួយការិយាល័យពន្ធដារផ្ទៀងផ្ទាត់កំណត់ត្រារបស់អ្នក។)
• សូមរក្សាទុកច្បាប់ចម្លងនៃកិច្ចសន្យាលក់ ប័ណ្ណអចលនទ្រព្យ ប័ណ្ណបង់ពន្ធ ឯកសារចុះបញ្ជី និងបង្កាន់ដៃរបស់អ្នក ដើម្បីជួយដល់ការដាក់លិខិតប្រកាស និងការផ្ទៀងផ្ទាត់របស់អ្នក។

ហេតុអ្វីបានជាកម្ពុជាដាក់ឲ្យអនុវត្តពន្ធលើចំណេញមូលធន (CGT)

គោលដៅចម្បងរបស់រដ្ឋាភិបាលគឺ៖

• បង្កើតការយកពន្ធប្រកបដោយភាពយុត្តិធម៌ជាងមុន ក្នុងចំណោមម្ចាស់អចលនទ្រព្យ និងអ្នកវិនិយោគ
• ធ្វើឲ្យប្រព័ន្ធពន្ធដារកម្ពុជាស្របតាមស្តង់ដារអន្តរជាតិ និងអាស៊ាន
• លើកទឹកចិត្តឲ្យមានតម្លាភាពកាន់តែខ្លាំង នៅក្នុងប្រតិបត្តិការអចលនទ្រព្យ

ខណៈពេលដែលរឿងនេះណែនាំជំហានបន្ថែមសម្រាប់អ្នកលក់ វាក៏បង្ហាញផងដែរថាទីផ្សារអចលនទ្រព្យរបស់ប្រទេសកម្ពុជាកំពុងមានរចនាសម្ព័ន្ធ និងស្របតាមស្តង់ដារអន្តរជាតិកាន់តែច្រើន។.

បន្ថែមពី IPS

នៅ IPS Cambodia យើងណែនាំទាំងម្ចាស់អចលនទ្រព្យក្នុងស្រុក និងអន្តរជាតិ ឆ្លងកាត់គ្រប់ជំហាននៃការទិញ និងលក់។ នោះរួមបញ្ចូលទាំងការជួយអ្នកឱ្យយល់អំពីច្បាប់ថ្មីៗ ដូចជាពន្ធលើចំណេញមូលធន និងការចុះបញ្ជីអចលនទ្រព្យ។ ក្រុមការងាររបស់យើងអាចជួយអ្នកវិភាគពន្ធដែលអ្នកត្រូវបង់ រៀបចំឯកសារ និងរៀបចំផែនការលក់របស់អ្នកដោយភាពជឿជាក់។

📩 ត្រូវការជំនួយក្នុងការលក់អចលនទ្រព្យរបស់អ្នក ឬគណនា CGT របស់អ្នក?
ទាក់ទងភ្នាក់ងារ IPS ដែលអ្នកចូលចិត្តថ្ងៃនេះ!